1-1

凍結(jié)單位

 公安機(jī)關(guān)、人民檢察院

1-2

凍結(jié)事由

根據(jù)偵查犯罪的需要，且屬于涉案財(cái)物（指可用以證明犯罪嫌疑人有罪或者無(wú)罪的各種財(cái)產(chǎn)和物品），包括：

(1) 犯罪所得及其孳息；

(2) 用于實(shí)施犯罪行為的工具；

(3) 其他可以證明犯罪行為是否發(fā)生以及犯罪情節(jié)輕重的財(cái)物。

1-3

凍結(jié)范圍

1. 種類(lèi)：存款、匯款；

2. 數(shù)額：

        (1) 應(yīng)當(dāng)與涉案金額相當(dāng)，且具體、明確，不得超出涉案金額范圍凍結(jié)款項(xiàng)；

        (2) “只收不付”：

        (a) 暫時(shí)無(wú)法確定具體數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)在協(xié)助凍結(jié)財(cái)產(chǎn)法律文書(shū)上明確注明“只收不付”；

        (b) 如被凍結(jié)賬戶(hù)財(cái)產(chǎn)余額低于人民檢察院、公安機(jī)關(guān)要求數(shù)額時(shí)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在凍結(jié)期內(nèi)對(duì)該賬戶(hù)做“只收不付”處理，直至達(dá)到要求的凍結(jié)數(shù)額。

1-4

凍結(jié)期限

1. 不得超過(guò)6個(gè)月；

2. 有特殊原因需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)在凍結(jié)期限屆滿(mǎn)前辦理續(xù)凍手續(xù)。每次續(xù)凍期限不得超過(guò)6個(gè)月，續(xù)凍沒(méi)有次數(shù)限制；

3. 對(duì)于重大、復(fù)雜案件，經(jīng)設(shè)區(qū)的市一級(jí)以上人民檢察院、公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，凍結(jié)涉案存款、匯款等財(cái)產(chǎn)的期限可以為1年。

        需要延長(zhǎng)期限的，應(yīng)當(dāng)按照原批準(zhǔn)權(quán)限和程序，在凍結(jié)期限屆滿(mǎn)前辦理續(xù)凍手續(xù)，每次續(xù)凍期限最長(zhǎng)不得超過(guò)1年。

1-5

凍結(jié)流程

1. 被動(dòng)告知：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在協(xié)助辦理完畢凍結(jié)手續(xù)后，在存款單位或者個(gè)人查詢(xún)時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知其賬戶(hù)被凍結(jié)情況；

2. 被凍結(jié)款項(xiàng)的單位或者個(gè)人對(duì)凍結(jié)有異議的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知其與作出凍結(jié)決定的人民檢察院、公安機(jī)關(guān)聯(lián)系。

1-6

解凍流程

1. 解凍情形：

        (1) 凍結(jié)期限屆滿(mǎn)，未辦理續(xù)凍手續(xù)的，凍結(jié)自動(dòng)解除；

        (2) 經(jīng)查明凍結(jié)的財(cái)物確實(shí)與案件無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在3日以?xún)?nèi)解除凍結(jié)；

        (3) 公安機(jī)關(guān)決定撤銷(xiāo)案件或者對(duì)犯罪嫌疑人終止偵查的，除依照法律和有關(guān)規(guī)定另行處理的以外，應(yīng)當(dāng)在作出決定之日起3日以?xún)?nèi)解除凍結(jié)；

        (4) 上級(jí)人民檢察院、公安機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)解除凍結(jié)措施的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令作出凍結(jié)決定的下級(jí)人民檢察院、公安機(jī)關(guān)解除凍結(jié)；

        (5) 對(duì)于公安機(jī)關(guān)隨案移送的財(cái)物，人民檢察院需要繼續(xù)凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)書(shū)面通知公安機(jī)關(guān)解除原凍結(jié)措施，并同時(shí)依法重新作出凍結(jié)決定；

        人民檢察院決定不起訴并對(duì)涉案財(cái)物解除凍結(jié)的案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到人民檢察院的不起訴決定和解除凍結(jié)財(cái)物的通知之日起三日以?xún)?nèi)對(duì)不宜移送而未隨案移送的財(cái)物解除凍結(jié)；

        對(duì)于人民檢察院提出的對(duì)被不起訴人給予行政處罰、行政處分等檢察意見(jiàn)中涉及凍結(jié)涉案財(cái)物的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理或者移送有關(guān)行政主管機(jī)關(guān)處理，并將處理結(jié)果通知人民檢察院。

2. 解凍流程：

        解除凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)在3日以?xún)?nèi)制作協(xié)助解除凍結(jié)財(cái)產(chǎn)通知書(shū)，送交協(xié)助辦理凍結(jié)的有關(guān)單位，同時(shí)通知被凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的所有人。有關(guān)單位接到協(xié)助解除凍結(jié)財(cái)產(chǎn)通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除凍結(jié)。

應(yīng)對(duì)要點(diǎn)

1、及時(shí)查詢(xún)并確認(rèn)凍結(jié)單位，并向凍結(jié)單位了解凍結(jié)原因；

2、及時(shí)進(jìn)行自查是否涉及違法犯罪情形：

        (1) 如自身并未涉嫌刑事犯罪的，應(yīng)及時(shí)搜集并向凍結(jié)單位提供簽署版業(yè)務(wù)承攬協(xié)議、靈工平臺(tái)接發(fā)包記錄、業(yè)務(wù)交付及驗(yàn)收成果、資金流水等相關(guān)材料以申請(qǐng)解凍，必要時(shí)可委托第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)（如律師事務(wù)所等）采取申訴等異議途徑，向凍結(jié)機(jī)關(guān)申請(qǐng)解凍；

        (2) 如自身可能涉嫌刑事犯罪且應(yīng)擔(dān)刑責(zé)，則應(yīng)主動(dòng)向凍結(jié)單位說(shuō)明情況，爭(zhēng)取自首退贓、酌定不起訴或免于刑事處罰；如果不屬于應(yīng)擔(dān)刑責(zé)情形，則應(yīng)爭(zhēng)取凍結(jié)機(jī)關(guān)的認(rèn)可并申請(qǐng)對(duì)賬戶(hù)進(jìn)行解凍。

2-1

凍結(jié)單位

人民法院

2-2

凍結(jié)事由

1. 訴前保全：

        利害關(guān)系人因情況緊急，不立即申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全將會(huì)使其合法權(quán)益受到難以彌補(bǔ)的損害的，在起訴前向人民法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全；

2. 訴中保全：

        人民法院對(duì)于可能因當(dāng)事人一方的行為或者其他原因，使判決不能執(zhí)行或者難以執(zhí)行的案件，可以根據(jù)對(duì)方當(dāng)事人的申請(qǐng)，作出財(cái)產(chǎn)保全的裁定；當(dāng)事人沒(méi)有提出申請(qǐng)的，人民法院在必要時(shí)也可以裁定采取財(cái)產(chǎn)保全措施。

2-3

凍結(jié)范圍

1. 種類(lèi)：除動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)之外的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)；

2. 數(shù)額：

        (1) 以其價(jià)額足以清償法律文書(shū)確定的債權(quán)額及執(zhí)行費(fèi)用為限，不得明顯超標(biāo)的額凍結(jié)；

        (2) 具體的凍結(jié)數(shù)額應(yīng)當(dāng)明確。

2-4

凍結(jié)期限

1. 不得超過(guò)1年；

2. 申請(qǐng)執(zhí)行人申請(qǐng)延長(zhǎng)期限的，應(yīng)當(dāng)在凍結(jié)期限屆滿(mǎn)前辦理續(xù)行凍結(jié)手續(xù)，續(xù)行期限不得超過(guò)前款規(guī)定的期限。

2-5

凍結(jié)流程

1. 主動(dòng)告知：人民法院保全財(cái)產(chǎn)后，應(yīng)當(dāng)作出裁定，并送達(dá)被執(zhí)行人；

2. 被保全人有多項(xiàng)財(cái)產(chǎn)可供保全的，在能夠?qū)崿F(xiàn)保全目的的情況下，人民法院應(yīng)當(dāng)選擇對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響較小的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保全。

2-6

解凍流程

1. 解凍情形：

        (1) 凍結(jié)期限屆滿(mǎn)，人民法院未辦理延期手續(xù)的，凍結(jié)效力消滅；

        (2) 凍結(jié)案外人財(cái)產(chǎn)的；

        (3) 申請(qǐng)執(zhí)行人撤回執(zhí)行申請(qǐng)或者放棄債權(quán)的；

        (4) 債務(wù)已經(jīng)清償?shù)模?/span>

        (5) 被執(zhí)行人提供擔(dān)保且申請(qǐng)執(zhí)行人同意解除凍結(jié)的；

        (6) 人民法院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)解除凍結(jié)的其他情形。

2. 解凍流程：

        人民法院應(yīng)當(dāng)作出解除凍結(jié)裁定，并送達(dá)申請(qǐng)執(zhí)行人、被執(zhí)行人或者案外人。

應(yīng)對(duì)要點(diǎn)

1、如系作為案件當(dāng)事人被凍結(jié)銀行賬戶(hù)的：

        (1) 積極與相關(guān)方進(jìn)行溝通（協(xié)商和解、撤訴等），待相關(guān)民事案件終結(jié)或者撤回起訴，及時(shí)向人民法院申請(qǐng)解除；

        (2) 若被凍結(jié)賬戶(hù)另有重要用途，可以選擇用其他有等額資金的銀行賬戶(hù)向人民法院申請(qǐng)置換；

        (3) 向人民法院提供擔(dān)保，并與相關(guān)方積極溝通，獲得其解除凍結(jié)的同意。

2、若系作為案外人而被凍結(jié)銀行賬戶(hù)的：

        應(yīng)當(dāng)及時(shí)向人民法院提出書(shū)面異議，并積極溝通協(xié)調(diào)；若人民法院經(jīng)審理后仍裁定駁回異議的，可自裁定送達(dá)之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

3-1

凍結(jié)單位

稅務(wù)機(jī)關(guān)

3-2

凍結(jié)事由

1. 稅款征收保全：

        稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供納稅擔(dān)保時(shí)，納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。

2. 稅務(wù)檢查保全：

        稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以按照本法規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行措施。

3-3

凍結(jié)范圍

1. 類(lèi)型：存款；

2. 數(shù)額：相當(dāng)于應(yīng)納稅款的金額。

3-4

凍結(jié)期限

1. 不得超過(guò)30日；

2. 情況復(fù)雜的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)，但是延長(zhǎng)期限不得超過(guò)30日。延長(zhǎng)凍結(jié)的決定應(yīng)當(dāng)及時(shí)書(shū)面告知當(dāng)事人，并說(shuō)明理由。

3-5

凍結(jié)流程

1. 主動(dòng)告知：應(yīng)當(dāng)于作出凍結(jié)決定之日起3個(gè)工作日內(nèi)，向納稅人交付凍結(jié)決定書(shū)；

2. 凍結(jié)決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

        (1) 當(dāng)事人的姓名或者名稱(chēng)、地址；

        (2) 凍結(jié)的理由、依據(jù)和期限；

        (3) 凍結(jié)的賬號(hào)和數(shù)額；

        (4) 申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

        (5) 行政機(jī)關(guān)的名稱(chēng)、印章和日期。

3-6

解凍流程

1. 解凍情形： 

        (1) 納稅人沒(méi)有違法行為；

        (2) 凍結(jié)的存款、匯款與違法行為無(wú)關(guān)；

        (3) 行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要凍結(jié)；

        (4) 凍結(jié)期限已經(jīng)屆滿(mǎn)；

        (5) 納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款或者稅務(wù)機(jī)關(guān)已依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳稅款入庫(kù)；

        (6) 其他不再需要采取凍結(jié)措施的情形。

2. 解凍流程：

        (1) 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出解除凍結(jié)決定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知金融機(jī)構(gòu)和當(dāng)事人。金融機(jī)構(gòu)接到通知后，應(yīng)當(dāng)立即解除凍結(jié)。其中納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全；

        (2) 稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未作出處理決定或者解除凍結(jié)決定的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自?xún)鼋Y(jié)期滿(mǎn)之日起解除凍結(jié)。

應(yīng)對(duì)要點(diǎn)

1、如系作為案件當(dāng)事人被凍結(jié)銀行賬戶(hù)的：

        （1） 稅款征收保全：

        ①自查自糾稅務(wù)違法違規(guī)行為，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求在其規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)繳納稅款；

        ②不得抱有僥幸心理，不得進(jìn)行轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的行為；

        ③當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供擔(dān)保。

        （2） 稅務(wù)檢查保全：

        ①自查自糾稅務(wù)違法違規(guī)行為，并積極與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通；

        ②不得抱有僥幸心理，不得進(jìn)行轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的行為。

2、若系作為案外人而被凍結(jié)銀行賬戶(hù)的：

        積極與對(duì)應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，及時(shí)搜集并向其提供簽署版業(yè)務(wù)承攬協(xié)議、靈工平臺(tái)接發(fā)包記錄、業(yè)務(wù)交付及驗(yàn)收成果、資金流水等相關(guān)材料以申請(qǐng)解凍，必要時(shí)可委托第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)（如律師事務(wù)所等）采取申訴等異議途徑，向凍結(jié)機(jī)關(guān)申請(qǐng)解凍。